所得税汇算清缴审计_公司所得税审计

需要了解的所得税汇算清缴”知识
企业是否做所得税汇算清缴审计、什么情况下企业要做、什么时间做好找什么样的专业机构、收费规范和所得税审计演讲的价格多少、做审计企业要准备什么资料？    会计人员和公司经理都要关注：2010年度所得税汇算清缴工作。

一、企业所得税汇算清缴审计的条件是什么？

按税局要求：有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴审计，北京企业或公司。简称涉税审计或税审，以下简称税审。

     12010年当年企业亏损10万以上

     2连续三年亏损

商业零售企业的税前扣除事项      32010年（企业当年）销售收入超越3000万建筑施工、房地产开发企业。

以前年度亏损，     42010年企业赢利。要做所得税弥补亏损审计演讲，这样可以弥补前五年内的亏损

每年各区会有自己政策，    以上说的原则。如：2009年海淀区、向阳区不管企业亏损多少，都要聘请税务师事务所审计，并向税务局提交审计演讲。各地税务要求有所不同。因此，否需要税审，要看企业所在地税务局的要求。

二、税审时间？什么时候做税审？

过期税务局会罚款；    所得税审计和申报时间：2011年1月-5月底。

一是企业和税务师事务所时间都充裕，   按以往的经验越早越好。和税务师事务所还能协商价格，倒后来事务所所得税审计压多了审计人员做不过来，价格更没得谈了

三、什么鉴证机构可以出具税审报告？

有出具所得税审计演讲资格国税、地税备案的北京税务师事务所。

四、企业所得税汇算清缴审计收费规范和审计报告的价格

最低收费为：2000元左右    收费规范和所得税审计演讲的价格是按2010年资产总额*003%可以有一定折扣。

五、企业所得税汇算清缴审计企业要准备什么资料？

一、企业所得税汇算清缴审核需提供的备查资料

1.单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

2.单位设立时和以后变卦登记时的批文、验资演讲复印件

3.单位现在执行的相关行业会计制度

4.单位内部管理制度及相关的内控制度

5.税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件

6.享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证演讲复印件

7.资产评估演讲、审计演讲、以前年度税务鉴证报告（弥补亏损需提供近5年）

8.未经审核的年度纳税申报表及附表

9.报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

10.重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、临时、短期借款合同协议

11.单位关联企业名单和关联交易情况

12.重要的资产权属证明

二、企业所得税汇算清缴审核需提供的会计资料

1.期末）资产负债表、利润表

2.科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：全年累计金额）手工账可不提供）

3.期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核的企业所得税年度申报表及附表

4.总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证

5.银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单

6.库存现金盘点及推倒表（需盖章）

7.存货盘点表

8.固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票

9.所有往来明细（含往来单位、金额、帐龄）

10.全年各月发放工资人数及金额明细表

11.历年纳税扣除台帐

12.其他与税前扣除有关资料

六、税务师事务所的审计服务流程

确定是否需要做、价格、时间等    1要做税审企业与税务师事务所沟通。

   2税务师事务所去企业预审（此步可以省略）

   3税务师事务所发给企业税审所准备资料清单

   4税务师事务所发给企业税审业务约定书

外勤1-3天，   5下户审计。出报告：1-3天