专家简介
钟旭彬
广东人，毕业于暨南大学，中国注册会计师、中国注册税务师资格，会计师和审计师职称。先后在国有银行、外资企业担任财务经理，在事务所执业12年，精通会计、审计、税法、海关、外汇等法律法规，在审计、涉税鉴证、税收筹划、内部控制、财务分析、资产评估等方面具有丰富的实务经验，具有很强的职业判断和领导决策能力。现任中天永道会计师事务所所长和东莞市德永瑞恒税务师事务所总经理。中国注册会计师执业证号：441900020013
中国注册税务师执业证号：032310044
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查账征收的企业，进行年度申报时填报哪些表格
时间:2015-12-21 15:28 来源:未知 作者:yuxin 点击:次
查账征收的中小型企业，进行年度申报时需要填报哪些表格？
答：一般情况下，中小型企业对新版申报表反映的业务全部都有发生的情况不多，因此，只需要填报的表格有以下9张：
1.A000000企业基础信息表
2.A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类主表）
3.A101010一般企业收入明细表
4.A102010一般企业成本支出明细表
5.A104000期间费用明细表
6.A105000纳税调整项目明细表
7.A105050职工薪酬纳税调整明细表
8.A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
9.A106000企业所得税弥补亏损明细表
若您公司有发生视同销售、对外投资、取得专项用途财政性资金、广告宣传支出、捐赠支出、企业重组、政策性搬迁、房地产开发、享受税收优惠、享受2014年加速折旧新政策、境外所得计税及税收抵免、跨地区经营汇总纳税等业务的，再增加相关表格的填报。
查账征收，2014年有盈利，且符合小型微利企业优惠条件，请问进行年度申报时需要填报哪些表格？
答：一般情况下，符合小型微利企业资格且当年盈利的企业，需要填报以下10张表格：
1.A000000企业基础信息表
2.A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类主表）
3.A101010一般企业收入明细表
4.A102010一般企业成本支出明细表
5.A104000期间费用明细表
6.A105000纳税调整项目明细表
7.A105050职工薪酬纳税调整明细表
8. A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
9.A106000企业所得税弥补亏损明细表
10.A107040减免所得税优惠明细表
您公司如有发生享受其他税收优惠、享受2014年加速折旧新政策等业务的，或发生其他业务的，应增加相关表格的填报。
查账征收企业进行汇算清缴申报时，应按什么顺序填写新版年度纳税申报表？
答：新版申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行调整，并计算企业应纳税款的方法。新版申报表围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成或从财务报表直接取得。每张附表既独立体现现行政策，又与主表有密切关联。企业可按照基础信息表、三级附表、二级附表、一级附表、主表的顺序填报。
整体表格的填报顺序为：基础信息表→收入、成本、费用表→境外所得表→纳税调整表→收入、加计扣除、所得减免表→抵扣应纳税所得表→弥补亏损表→减免、抵免所得税表→总分机构分配税款表→主表。（广东国税）
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